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【天富娱乐代理分红】千山药机终止上市:董事长曾痛心感慨“杠杆猛于虎”

又一家A股公司被终止上市,7月14日晚间,千山药机(300216)披露,收到深交所关于公司股票终止上市的决定。

早在2019年5月13日,千山药机就因2018年度期末净资产为负等问题被暂停上市。经过14个月的漫长等待后,深交所正式对千山药机宣布“死刑”,并要求千山药机严格按照相关规定,做好退市整理期以及终止上市后续有关工作。

《【天富娱乐代理分红】千山药机终止上市:董事长曾痛心感慨“杠杆猛于虎”》

回顾一年多前,因2018年度经审计的归属于上市公司股东的期末净资产(以下简称期末净资产)为负值,2017年度、2018年度财务会计报告均被注册会计师出具无法表示意见的审计报告,千山药机股票自2019年5月13日起暂停上市。

2020年6月30日,千山药机披露《2019年年度报告》显示,该公司2019年经审计的净利润、扣除非经常性损益后的净利润、期末净资产均为负值,且财务会计报告被利安达会计师事务所(特殊普通合伙)出具了无法表示意见的审计报告。

由此,千山药机触及到深交所《创业板股票上市规则(2018年11月修订)》规定的股票终止上市情形,千山药机的A股之旅已经濒临末路。

根据深交所相关规定以及深交所上市委员会的审核意见,7月14日,深交所最终决定,千山药机股票终止上市。自深交所作出千山药机股票终止上市的决定后十五个交易日届满的次一交易日起,该公司股票交易将进入退市整理期。

若千山药机提出复核申请,且深交所上诉复核委员会作出维持终止上市决定,那么自深交所上诉复核委员会作出维持终止上市决定后的次一交易日起,千山药机股票交易进入退市整理期。退市整理期届满的次一交易日,深交所将对千山药机股票予以摘牌。

2019年11月29日,千山药机就已收到了中国证监会下发的《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》(以下简称《事先告知书》)。

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根据《事先告知书》认定的事实,2015-2018年期间,千山药机连续四年净利润实际为负,触及重大违法强制退市情形。

具体来看,2015年,千山药机违反会计准则及会计政策,违规确认与华冠花炮的设备销售收入;同时,虚构九江清源实业集团有限公司等6家客户的销售回款,虚减应收账款及坏账准备,导致2015年度利润虚增7950.5万元,占当年年度报告披露利润总额的95.76%。

2016年,千山药机未如实对解除与太平洋证券的应收账款保理业务进行会计处理、违规确认华冠花炮烟花生产线、中苋科技的捆包机生产线的销售收入、虚构九江清源实业集团有限公司等6家客户的销售回款、虚增在建工程,导致2016年虚增利润总额3.57亿元,占当年年度报告披露利润总额的160.05%。

2017年,千山药机实控人刘祥华及其胞弟刘华山通过关联方,实际违法占用上市公司资金余额10.12亿元,千山药机未按规定对关联方非经营性占用公司资金履行临时报告义务。

根据定期报告披露,2017年~2019年期间,千山药机营业总收入分别为3.08亿元、2.01亿元和1.98亿元,同比下降59.7%、34.78%和1.63%;实现净利润则是-3.24亿元、-24.66亿元、-7.85亿元。

面临退市

据披露,千山药机因2018年度经审计的归属于上市公司股东的期末净资产为负值,2017年度、2018年度财务会计报告均被注册会计师出具无法表示意见的审计报告,公司股票自2019年5月13日起暂停上市。

今年6月30日,千山药机披露2019年年报。年报显示,利安达会计师事务所(特殊普通合伙)为千山药机2019年财务会计报告出具了无法表示意见的审计报告;同时,千山药机2019年度归属于上市公司股东的净资产约-25.79亿元;2019年度归属于上市公司股东的净利润约-7.85亿元。

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基于上述情形,根据相关规定及深交所上市委员会的审核意见,7月14日,深交所决定千山药机股票终止上市。

公告称,自深交所作出千山药机股票终止上市的决定后15个交易日届满的次一交易日起,千山药机股票交易进入退市整理期。若千山药机提出复核申请且深交所上诉复核委员会作出维持终止上市决定,自深交所上诉复核委员会作出维持终止上市决定后的次一交易日起,千山药机股票交易进入退市整理期。退市整理期届满的次一交易日,深交所将对千山药机股票予以摘牌。

深交所要求千山药机严格按照相关规定,做好退市整理期及终止上市后续有关工作。

四大问题

根据会计师事务所等方面的意见,千山药机存在四大问题且未得到及时解决。

首先,千山药机长期资金短缺,无法偿付到期债务而涉及较多的司法诉讼,导致大部分银行账户、重要资产被司法冻结,千山药机公司的生产经营受到重大不利影响。目前,公司尚未就债务重组取得实质性进展,未来债务重组能否成功存在重大不确定性,其持续经营能力存在重大不确定性。

其次,千山药机在2018年度共计提资产减值损失18.35亿元,其中坏账减值准备16.97亿元,坏账减值准备涉及关联方资金占用减值金额9.2亿元。

再次,千山药机于2018年1月收到证监会《调查通知书》。千山药机于2019年11月收到《证监会行政处罚及市场禁入事先告知书》(下称《事先告知书》)。根据《事先告知书》认定的事实,千山药机2015年和2016年2年虚增4亿多元的利润,公司2015至2018年连续4年净利润实际为负。

证监会调查认定,刘祥华凌驾于千山药机内部控制之上,伙同其胞弟刘华山操控公司资金往来,决策和组织实施千山药机发生金额巨大的关联方非经营性资金占用及利润造假等事项。

最后,千山药机在2017年度确认了对湖南乐福地医药包材科技有限公司原股东应收取的业绩补偿款3.88亿元,2018年度千山药机实际收款加诉讼保全方式共计确认可收回金额0.5亿元,对剩余未收回业绩补偿款计提了坏账准备3.38亿元,2019年千山药机仅收到业绩补偿款474.90万元。这也成了一笔糊涂账。

自救难救

直至今年初,地方政府、千山药机及其实控人等仍未停止对千山药机的抢救,但最终失败。

此前,千山药机曾与长城资产签署意向协议,计划推进债务重组的具体方案和实施工作。去年11月,千山药机公告称,公司将推进解决债务危机各项工作,逐步恢复公司正常经营,自查经营和管理的缺陷并予以整改,规范公司运作,整改完成后公司将聘请保荐机构对公司进行保荐,符合相关规定后,公司将向深圳证券交易所申请恢复上市。

不过,根据会计师事务所等方面的意见,千山药机存在的四大问题未得到及时化解。首当其冲的就是千山药机长期资金短缺,无法偿付到期债务而涉及较多的司法诉讼,导致大部分银行账户、重要资产被司法冻结,千山药机公司的生产经营受到重大不利影响。目前,公司尚未就债务重组取得实质性进展,未来债务重组能否成功存在重大不确定性,其持续经营能力存在重大不确定性。

出事之后,刘祥华曾向上海证券报记者表示:“上市公司债务应该合理,少进行大股东股票质押,否则会有更多被‘消灭’的大股东。”

本文来源:证券时报,上海证券报,腾讯网

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